Declarația 094 - cine are obligația depunerii și care este termenul limită
Publicat la 08.01.2018 in Formulare fiscale
25276 0 comentarii
Declarația 094 trebuie depusă până la data de 25 Ianuarie 2018 de către persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA care îndeplinesc, concomitent, 3 condiții referitoare la activitatea din 2017. Vezi care sunt acestea.
Câteva detalii despre perioada fiscală în materie de TVA:
În mod normal, perioada fiscală pentru TVA este luna calendaristică:
Codul fiscal, Art. 322 alin (1) Perioada fiscală
(1) Perioada fiscală este luna calendaristică.
Prin excepție însă, perioada fiscală este trimestrul calendaristic, același articol prevăzând la alin (2):
(2) Prin excepție de la prevederile alin. (1), perioada fiscală este trimestrul calendaristic pentru persoana impozabilă care în cursul anului calendaristic precedent a realizat o cifră de afaceri din operațiuni taxabile și/sau scutite cu drept de deducere și/sau neimpozabile în România conform art. 275 și 278, dar care dau drept de deducere conform art. 297 alin. (4) lit. b), care nu a depășit plafonul de 100.000 euro al cărui echivalent în lei se calculează conform normelor metodologice, cu excepția situației în care persoana impozabilă a efectuat în cursul anului calendaristic precedent una sau mai multe achiziții intracomunitare de bunuri.
Opțiunea pentru vectorul fiscal în materie de TVA nu există, condițiile enumerate mai jos conducând, în mod obligatoriu, către una din formele de declarare / plată a TVA (lunar sau trimestrial).
Cine depune declarația 094
Declarația 094 se depune de către persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA care îndeplinesc concomitent 3 condiții:
- perioada fiscală pentru depunerea decontului de TVA și plată TVA, în anul 2017, a fost trimestrul calendaristic;
- au realizat o cifră de afaceri, în 2017, care nu depășește plafonul de 100.000 EUR. Cursul BNR utilizat pentru a determina nivelul în lei pragului de 100.000 EUR este cursul valabil la 31.12.2017, respectiv 4.6597 lei. Astfel, plafonul în lei pentru cifra de afaceri din anul 2017 este de 465.970 lei.
- nu au efectuat, în anul 2017, achiziții intracomunitare de bunuri.
Situații posibile:
1. Dacă societatea a realizat achiziții intracomunitare de bunuri în anul 2017, nu va depune declarația 094 (existau alte obligații care trebuiau îndeplinite și care nu fac obiectul prezentului articol).
2. Dacă societatea NU a realizat achiziții intracomunitare de bunuri în anul 2017, identificăm următoarele situații:
- În 2017 societatea a declarat / plătit TVA trimestrial și a realizat o cifră de afaceri mai mică de 100.000 euro - în 2018 va declara / plăti TVA trimestrial (trebuie să depună declarația 094 pană la data de 25 ianuarie 2018);
- În 2017 societatea a declarat / plătit TVA trimestrial și a realizat o cifră de afaceri mai mare de 100.000 euro - în 2018 va declara / plăti TVA lunar (trebuie să depună declarația 010 pentru modificarea vectorului fiscal în materie de TVA din trimestrial în lunar (pană la data de 15 ianuarie 2018);
- În 2017 societatea a declarat / plătit TVA lunar și a depășit plafonul de 100.000 euro pentru cifra de afaceri - rămâne plătitor de TVA lunar și nu face modificări;
- În 2017 societatea a declarat / plătit TVA lunar și nu a depășit plafonul de 100.000 euro pentru cifra de afaceri - trebuie să schimbe vectorul fiscal pentru TVA în lunar în trimestrial și depune declarația 010 pană la data de 15 ianuarie 2018.
Care este termenul pentru depunerea declarației 094
Termenul pentru depunerea declarației 094 este 25 Ianuarie 2018.
Declarația se depune numai în format tipărit, la ghișeu sau prin poștă. Nu există posibilitatea depunerii on-line a declarației 094.
Declarația 094 - 2018: formular ANAF
Descarcă declarația 094
- Pe acelasi subiect
- Noi formulare ANAF - formulare utilizate în activitatea de inspecție fiscală
- MFP propune modificarea declarației 112, ca urmare a noilor modificări legislative
- Proiect de ordin pentru modificarea declarației 101
- Astăzi, 30 iunie, termen limită pentru depunerea declarației unice
- Cum beneficiezi de bonificațiile acordate prin noua declarație unică - 7 situații distincte
- Declarația unică: 26 întrebări și răspunsurile oferite de ANAF
