monografie contabila inregistrare 10% bonificatie la impozit pe venit micro, plata pana la25.04.2020.
Atentie contul7588 este impozabil
698 = 4418 cu suma privind impozitul/venit
si 4418 = 7588 cu reducerea de 10%
Asa am inregistrat si eu dar 7588 nu se reia la calculul impozitului in trimestrul urmator?
Multumesc.
Pai ... nu. In primul rand nu se ia in calcul trimestrul urmator pentru ca de reducere beneficiezi pentru trimestrul I, deci o inregistrezi la 31.03 - afecteaza trimestrul I, deci ai uitat de ea la micro.
La impozit pe profit ar trebuie sa fie inregistrata in cont de venit neimpozabil.
In al doilea rand, impozitul pe micro il ai deja calculat in baza veniturilor inregistrate mai putin acest nou venit - deci inregistrarea lui nu te va mai influenta.
Eu, in schimb, nu as recunoaste reducerea drept un venit ci mai degraba ca o reducere de cheltuiala:
698 = 4418 100 lei - impozitul calculat.
698 = 4418 -10 lei - bonificatia
In acest fel se reflecta impozitul inregistrat la nivelul impozitului datorat.
Oricum, cred ca trebuie modificata declaratia 100 pentru impozitul pe micro - poate ne dam mai bine seama atunci.
Da, mai corecta reducerea de cheltuiala. Astfel nu mai este diferenta in balanta intre 698 si 4418.
Mi se pare ca e foarte tarziu pentru D100 si pentru D112 cu somaj tehnic pe martie.
Multumesc
Salut,
Eu as inregistra bonificatia de care se poate beneficia de 5% sau 10% dupa caz, exact la data la care fac plata impozitului (exemplu: 23.04.2020). Acela este momentul in care se activeaza bonificatia si nu 31.03.2020.
Ei, daaaa!
Societatile functioneaza dupa contabilitaeta de angajamente, nu dupa contabilitatea de incasari si plati, ca PFA-urile.
Impozitul este aferent trimestrului I, prin urmare si bonificatia trebuie reflectata, alaturi de impozit, tot in trimestrul I, adica la 31.03.2020.
Asa cum am spus, bonificatia trebuie inregistrata exact la data platii care o activeaza. In plus, nu va grabiti sa reduceti cheltuiala cu impozitul pe profit pentru ca nu se va vedea datoria corecta.
Toate miscarile trebuie sa priveasca doar contul 441 pentru ca pe acela il inchizi prin plata respectiv prin alte venituri de exploatare, un 7588 care va fi neimpozabil.
Inregistrarea unui venit, asa cum zici tu, ar fi conforma cu OMFP 1802:
"a) veniturile constituie creșteri ale beneficiilor economice înregistrate pe parcursul perioadei contabile, sub formă de intrări sau creșteri ale activelor ori reduceri ale datoriilor, care se concretizează în creșteri ale capitalurilor proprii, altele decât cele rezultate din contribuții ale acționarilor;"
Numai ca vei avea o diferenta intre impozitul inregistrat si cel efectiv platit la buget.
As merge pe varianta diminuarii de cheltuiala cu impozitul. In final, cheltuiala cu impozitul (rulaj) va fi egala cu impozitul inregistrat si cu cel datorat.
Oricum, nu cred ca va avea cineva treaba cu modul de inregistrate venit sau diminuare de cheltuiala.
Numai ca mi se pare mai corect sa inregistrezi cheltuiala la nivelul impozitului datorat.
Raspunde la intrebare
